مدیریت موثر جریان وجوه نقد با استفاده از صورت جریان وجوه نقد

مجموعه: اطلاعات مشاغل

صورت جریان وجوه نقد ورودی ها و خروجی های نقدی شرکت است

راهکارهای بهبود جریان وجوه نقد با تحلیل صورت جریان وجوه نقد

صورت جریان وجوه نقد

علاوه بر محاسبه سود و زیان کلی یک صورت حساب مهم دیگر توسط واحدهای حسابداری و مالی شرکت ها ارائه می شود که بدان صورت جریان وجوه نقد می گویند. این صورت حساب به شکلی مشخص و واضح بیان می دارد که شرکت چه ورودی هایی داشته است و همچنین چه خروجی های نقدی داشته است. به عبارتی به شکل وجه نقد چه خرج هایی توسط شرکت انجام شده و از حساب شرکت کم شده و یا به شکل وجه نقد شرکت چه ورودی هایی داشته و منبع آن از کجا بوده است؟

یکی از مهم ترین علت هایی که صورت جریان وجوه نقد را تنظیم می کنند برای ایجاد شفافیت مالی در یک شرکت است. با داشتن این صورت حساب مدیران و مسئولین مالی تفاوت بین ورودی و خروجی ها و سود حاصل از جریان نقد شرکت یا حتی ضررهای حاصل از جریان نقدی شرکت را به درستی درک کرده و می فهمند که مثلا اگر شرکت نسبت به روز اول 100 تومان افزایش نقدی داشته به چه دلیل بوده یا مثلا اگر نسبت به روز اول محاسبه صورت جریان نقدی 100 تومان کسری آورده دلیل آن چه بوده است. 

صورت جریان وجوه نقد برای شفاف سازی امور مالی ضروری است

صورت جریان وجوه نقد شامل چه مواردی است؟

معمولاً جریان ورودی ها و خروجی های نقدی یک شرکت شامل سه دسته کلی است. دسته اول فعالیت های عملیاتی یک شرکت است که شامل فروش کالا یا خدمات مجموعه است.

دسته دوم فعالیت های تامین مالی یک شرکت است که شامل طلب های شرکت از افراد و مجموعه ها می شود و همچنین شامل گرفتن وجوه از مالکان است که تعهد به بازپرداخت آن دارد.

سومین دسته جریان وجوه نقد یک شرکت فعالیت های سرمایه گذاری مجموعه است که می تواند شامل فروش دارایی های ثابت شرکت مانند ملک، زمین و یا ماشین باشد که به شکل نقد وارد شرکت می شود. در ادامه هر یک را بیشتر توضیح خواهیم داد.

سرمایه گذاری

فعالیت های سرمایه گذاری می تواند شامل خرید اقلامی مانند زمین و ملک یا فروش آن ها باشد. با خرید این اقلام که برای رسیدن به سرمایه بیشتر در آینده است مقداری از وجه نقد شرکت برداشت می شود و با فروش این اقلام بر وجه نقد شرکت افزوده می شود.

با بررسی این خرید و فروش ها می توان فهمید که علت کاهش و یا افزایش وجوه نقد برای چه بوده است. به جز اقلام ثابت خرید و فروش سرمایه گذاری های کوتاه مدت و بلندمدت دیگر هم در این حوزه قرار می گیرند.

صورت جریان وجوه نقد عموما سه دسته می شود

فعالیت های تامین مالی

برخی از فعالیت های شرکت که برای تامین سرمایه شرکت جهت پیشبرد اهدافش انجام می شود را فعالیت هایی می گویند که جهت تامین مالی انجام می دهد. در واقع هر وجهی که از خارج شرکت و توسط دیگران به حساب شرکت واریز شود جزو فعالیت های تامین مالی است.

مثلا شرکت سهام خود را به فروش می رساند تا بخشی از منایع درآمدی خود را تامین کند. سهامداران هم کسانی هستند که وجوه نقد را به حساب شرکت واریز کرده و سهام آن را خریداری می کنند. این وجوه باعث بالا رفتن نقدینگی شرکت در یک بازه مشخص می شود و در زمانی که بازپرداخت می شود از وجوه نقد شرکت برداشت شده و به حساب سهامداران واریز می شود که باعث کاهش وجوه نقد می شود. اگر این موارد در صورت جریان وجوه نقد ذکر نشود ممکن است حساب های شرکت با مشکل مواجه شود. 

فعالیت های عملیاتی

فعالیت های عملیاتی شامل فروش کالا یا خدمات ارائه شده توسط شرکت است. در صورتی که شرکت خدمات خود یا کالاهایش را به فروش برساند بخشی از درآمد آن به شکل نقدی به حساب شرکت واریز خواهد شد.

در واقع آنچه که به شکل نقد از مشتریان دریافت می شود را داخل صورت جریان وجوه نقد می نویسند. یکی از جریان های نقد عملیاتی که باعث کاهش و نه افزایش نقدینگی شرکت می شود پرداخت اجاره بها است که جزو خروجی های عملیاتی نقدی محاسبه خواهد شد. 

فروش کالا و خدمات مهم ترین درآمد های عملیاتی یک شرکت هستند اما به طور کلی هر آنچه که در سر فصل های سرمایه گذاری یا تامین مالی دسته بندی نشود را در دسته درآمدها یا خروجی های وجوه نقد عملیاتی به شمار می آورند. 

فعالیت های عملیاتی یکی از مهم ترین انواع صورت جریان وجوه نقد است

صورت جریان وجوه نقد چه مزیت هایی دارد؟

داشتن یک صورت جریان وجوه نقد یک روش شفاف سازی برای خرج ها و ورودی های مالی یک شرکت است. در صورتی که چنین صورت حسابی وجود نداشته باشد بسیاری از مسائل مالی شرکت شفاف سازی نمی شود و شرکت نمی تواند به شکلی دقیق سود و زیان خود را محاسبه کند.

حال مزایای صورت جریان وجوه نقد را به شکلی خلاصه برای شما ذکر خواهیم کرد:

• با داشتن وضعیت نقدینگی شرکت می توان برآورد کرد که تا چه حد امکان پرداخت بدهی ها وجود دارد.

• همچنین با داشتن صورت جریان می توان جریان های نقدی را برنامه ریزی کرد و برای بهبود آن برنامه های جدیدی تدوین کرد.

• می توان تاثیر رویدادها را بر گردش مالی شرکت برآورد کرد.

• می توان منابع تامین مالی را شناسایی کرد و بر آن ها نظارت بهتری اعمال کرد مثلا منابع غیر ضروری خروجی را کاهش داد و با یک برنامه ریزی بهتر منابع ورودی را افزایش داد. 

• می توان گردش مالی مجموعه را بررسی و میزان انعطاف پذیری شرکت را برآورد کرد.

• عملکرد مالی به شکل شفافی نمایش داده خواهد شد. 

با صورت جریان وجوه نقد می توان عملکرد مالی شرکت را بررسی کرد

کلام پایانی 

صورت جریان وجوه نقد یکی از صورت حساب های مالی شرکت ها است که توسط واحد مالی و حسابداری تنظیم می شود. این صورت حساب تمامی وجوه نقد دریافتی و پرداختی یک مجموعه را در یک بازه زمانی مشخص نشان می دهد. این صورت جریان کمک می کند که حساب های مالی یک شرکت و وجوه نقد دریافتی و پرداختی به شرکت کاملا شفاف و مشخص باشد. 

گردآوری: بخش دانش کسب و کار بیتوته